在新税法下，你应该转投C公司吗?
《比较靠谱的赌博软件》(Tax Cuts and Jobs Act, TCJA)讨论最广泛的一个方面是将企业税率从最高的35%降至统一的21%. 这一变化促使许多商界领袖考虑，从转口实体转变为C公司是否可行, 或者，新的合格企业收入抵扣的好处是否会弥补这一差额.
虽然税率降低确实为企业及其所有者提供了潜在的税收节省, making the switch could have long-term implications. 许多人得出的结论是，放弃短期税收节省以更好地配合长期目标可能是有意义的.
Four Questions For Your Consideration
在考虑实体转换时，最大的收获可能是所有业务情况都是唯一的, 在向任何方向前进之前，都应该彻底评估这个决定. 对你的一个决定影响不大的小细节可能最终会对你如何做出另一个决定起重要作用. 不幸的是，深入研究这些细节既昂贵又耗时. 在决定转换实体类型是否有意义之前，我们确定了您应该问的四个问题.
还在想改变你的商业实体是否是个好主意?
Listen to episode 119, “Tax Cuts and Jobs Act: Implications For C Corps & Flow-Through Entities,” on unsuitable on Rea Radio 听Christopher Axene详细介绍TCJA的这一部分.
Four Questions To Consider
- Are You Profitable?
Since tax is paid on profit, if you have little or no profit to pay tax on, 改变实体可能带来的潜在节省可能不会超过所花费的时间, effort and cost to actually make the change. 可以征税的利润越多，减少纳税的可能性就越大. - Is Your Balance Sheet ‘Above Water?’
如果你的资产负债表“高于水”，它反映的是资产多于负债. 如果是“under water”，它显示的是负债多于资产. 当考虑变更实体时，你的资产负债表应该是在水面以上的. Depending on your business’s existing entity type, 资产负债表缩水的实体变更可能引发应税事件, going against your goal to minimize your tax burden. - 你的生意产生的大量利润留在你的生意吗?
Historically, C公司并不是小企业的首选实体，因为分配给所有者的利润要双重征税. What may be forgotten, however, 第二层税是在利润作为股息从你的企业分配给你(所有者)之前实际上不征收的吗. 如果利润永远不会离开企业，那么就永远不会产生第二层税.
有很多原因，你可以选择不分配利润给自己, 但最常见的两个原因是企业的高资本再投资率和债务偿还率. 这两项工作通常都是为了支持业务的增长. If this sounds like your scenario, 公司层面新的较低税率可能会在用于这些目的的利润上产生大量的税收节省.
On the flipside, 如果你倾向于分配大部分企业产生的利润, switching to a C corp may not be for you. 任何作为C公司股息的利润分配都将在个人层面上缴纳第二层税, 可能会消除低公司税率带来的任何好处. - 你打算长期持有你的公司吗?
如果你打算在未来几年卖掉你的公司, 作为转口实体比作为C公司更好, especially when company assets are involved. 如果交易的结构是出售公司股票，那么这一点就不那么重要了, 但与收购一家公司的资产相比，这样的交易通常没有那么有利可图, which would include goodwill.
一旦你完成了转换，你必须保持公司法人身份至少5年. Additionally, 如果从C公司转为直通实体，美国国税局规定了额外的五年等待期，以避免在出售资产时缴纳营业税. 这意味着如果你在选择成为C公司后的10年内(至少)出售你的企业资产, you would be taxed on all of the gains. This includes any depreciation recapture, 首先在业务层面，然后当收益作为股息从公司分配给你时. 如果你的企业一直是一个转口实体，那么与你在同一笔交易中支付的单层税相比，接受两层税的好处要小得多.
These questions are just the tip of the iceberg. 如果你需要帮助来决定公司的最佳行动方案， contact Rea & Associates for more information.
By Andrew Geiser, CPA (Millersburg office)